LD房地产公司税收筹划研究

LD房地产公司税收筹划研究

随着我国经济的发展,房地产行业渐渐走向我国经济平台举足轻重的位置。房地产行业不仅为国民经济带来了有效的增势,同时,也源源不断地为政府财政收入贡献重大力量。但是近几年来,房地产行业的开发成本节节攀升,同时存在一些恶性炒作,使得房价始终保持在较高水平,这样带来了众多弊端:房地产行业发展秩序被一定程度地打乱,同时对于购房者,其住房需求无法满足,从而产生其他经济问题。政府为管控恶意哄抬房价行为,为房地产企业友好竞争,出台了众多的宏观调控政策。在房地产期限较长的开发周期内,国家税收政策会根据当下经济环境及时变化,所以房地产行业在税负方向排名较前。基于此背景,纳税筹划对于房地产业的重要性足以凸显,相关企业要积极涉足纳税筹划领域,为公司的盈利增加新方向。在进行基础的行业背景调查后,本文选择LD房地产公司为数据分析研究对象。对LD房地产公司的涉税情况进行基础数据分析后,可以得知该公司在近几年税负方面表现欠佳,近三年来缴税金额逐渐加大,同时公司在组织构建上不重视纳税筹划思想,LD公司施行相关规划已呈现出其必要性。在重要涉税理论政策的引导下,本文采用比较分析法等研究方法,将LD公司目前占比前列的三大税种进行充分纳税筹划设计,同时应用企业房地产项目进行筹划前后对比或不同方案设计,意图实现LD房地产项目筹划的真实有效性。纳税筹划的同时,会带来部分财务风险,本文将针对相关风险提出保障措施,将纳税筹划方案做到真实可用。通过为LD房地产企业搭建与自身经营情况相吻合的纳税筹划方案,使LD房地产企业在税负方向可以帮辅经营情况的改善,进而在房地产行业中通过此举成功脱颖而出,实现自身的平稳优良发展。本文可以得出以下结论:(1)纳税筹划可以正确引导企业的生产经营,规范企业账目,使企业走在正确的发展之路上。(2)企业要在内部注意合法性原则,涉税员工税法知识学习;在外部与税务机关构建良好的互动关系。(3)公司应更注重那些比重较大的税种的纳税筹划方案设计。(4)纳税筹划的初衷是增加企业盈利成果,要注意设计纳税筹划方案的成本效益原则,谨防踩入税法红线,应前瞻性地组建风险监督机制。

基本信息

题目LD房地产公司的纳税筹划研究
文献类型硕士论文
作者张婧
作者单位南京邮电大学
导师周文成
文献来源南京邮电大学
发表年份2020
学科分类经济与管理科学
专业分类宏观经济管理与可持续发展,财政与税收
分类号F812.42;F299.233.42
关键词房地产企业,纳税筹划,方案设计,风险管控
总页数:75
文件大小:1251K

论文目录

摘要
abstract
第一章 绪论
  1.1 研究背景及意义
    1.1.1 研究背景
    1.1.2 研究意义
  1.2 文献综述
    1.2.1 国外文献综述
    1.2.2 国内文献综述
    1.2.3 国内外文献评述
  1.3 研究方法及技术路线
    1.3.1 研究方法
    1.3.2 技术路线
  1.4 可能的创新之处
  1.5 论文结构安排
第二章 研究理论基础
  2.1 纳税筹划概念界定
  2.2 纳税筹划理论依据
    2.2.1 税收效应理论
    2.2.2 税收调节理论
    2.2.3 有效纳税筹划理论
  2.3 房地产纳税筹划方法
    2.3.1 税收优惠政策筹划方法
    2.3.2 企业组织形式筹划方法
    2.3.3 重分配方法
    2.3.4 临界点处理筹划方法
  2.4 本章小结
第三章 LD地产公司简介及纳税筹划问题
  3.1 LD房地产公司整体概况
    3.1.1 基本情况
    3.1.2 人员配备情况
  3.2 LD地产公司的财务情况
    3.2.1 整体财务状况
    3.2.2 具体财务指标分析
  3.3 LD地产的涉税情况
    3.3.1 涉及的主要税种
    3.3.2 税负水平分析
  3.4 LD地产公司纳税筹划管理现状
    3.4.1 LD房地产公司的税务部门管理现状
    3.4.2 LD房地产公司的税种纳税筹划现状
    3.4.3 LD地产公司税务风险管理现状
  3.5 LD地产公司现纳税筹划问题和必要性分析
    3.5.1 LD地产公司纳税筹划存在的问题
    3.5.2 LD地产公司纳税筹划的必要性
  3.6 本章小结
第四章 LD地产公司纳税筹划方案设计
  4.1 纳税筹划组织及流程构建
    4.1.1 完善纳税筹划组织
    4.1.2 优化纳税筹划流程
  4.2 增值税纳税筹划方案设计
    4.2.1 甲供材的选择
    4.2.2 销项税额的纳税筹划
    4.2.3 进项税额的纳税筹划
  4.3 土地增值税的纳税筹划
    4.3.1 筹资利息处理方式选择
    4.3.2 开发间接费用的纳税筹划
    4.3.3 销售价格的制定
    4.3.4 设立单独的装修公司
  4.4 所得税的纳税筹划
    4.4.1 设立分支机构的纳税筹划
    4.4.2 筹资方式的纳税筹划
    4.4.3 设立单独的物业公司
  4.5 税收整体角度的纳税筹划
    4.5.1 建房方式的纳税筹划
    4.5.2 闲置房屋的租赁与投资联营
    4.5.3 租金收入的再组合
  4.6 本章小结
第五章 LD房地产公司实施纳税筹划方案的风险及保障措施
  5.1 LD房地产公司可能面临的风险
    5.1.1 组织架构不完善产生的风险
    5.1.2 税收政策变动可能造成的风险
    5.1.3 筹划方案欠缺变通性带来的风险
  5.2 LD房地产企业实施税收筹划的保障措施
    5.2.1 完善税收筹划组织架构
    5.2.2 及时关注税收政策变动
    5.2.3 保持筹划方案的变通性
  5.3 本章小结
第六章 结论与展望
  6.1 主要结论
  6.2 管理建议
  6.3 不足之处及研究展望
参考文献
附录1 攻读硕士学位期间撰写的论文
附录2 攻读硕士学位期间参加的科研项目
致谢

参考文献

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