随着我国经济的发展,房地产行业渐渐走向我国经济平台举足轻重的位置。房地产行业不仅为国民经济带来了有效的增势,同时,也源源不断地为政府财政收入贡献重大力量。但是近几年来,房地产行业的开发成本节节攀升,同时存在一些恶性炒作,使得房价始终保持在较高水平,这样带来了众多弊端:房地产行业发展秩序被一定程度地打乱,同时对于购房者,其住房需求无法满足,从而产生其他经济问题。政府为管控恶意哄抬房价行为,为房地产企业友好竞争,出台了众多的宏观调控政策。在房地产期限较长的开发周期内,国家税收政策会根据当下经济环境及时变化,所以房地产行业在税负方向排名较前。基于此背景,纳税筹划对于房地产业的重要性足以凸显,相关企业要积极涉足纳税筹划领域,为公司的盈利增加新方向。在进行基础的行业背景调查后,本文选择LD房地产公司为数据分析研究对象。对LD房地产公司的涉税情况进行基础数据分析后,可以得知该公司在近几年税负方面表现欠佳,近三年来缴税金额逐渐加大,同时公司在组织构建上不重视纳税筹划思想,LD公司施行相关规划已呈现出其必要性。在重要涉税理论政策的引导下,本文采用比较分析法等研究方法,将LD公司目前占比前列的三大税种进行充分纳税筹划设计,同时应用企业房地产项目进行筹划前后对比或不同方案设计,意图实现LD房地产项目筹划的真实有效性。纳税筹划的同时,会带来部分财务风险,本文将针对相关风险提出保障措施,将纳税筹划方案做到真实可用。通过为LD房地产企业搭建与自身经营情况相吻合的纳税筹划方案,使LD房地产企业在税负方向可以帮辅经营情况的改善,进而在房地产行业中通过此举成功脱颖而出,实现自身的平稳优良发展。本文可以得出以下结论:(1)纳税筹划可以正确引导企业的生产经营,规范企业账目,使企业走在正确的发展之路上。(2)企业要在内部注意合法性原则,涉税员工税法知识学习;在外部与税务机关构建良好的互动关系。(3)公司应更注重那些比重较大的税种的纳税筹划方案设计。(4)纳税筹划的初衷是增加企业盈利成果,要注意设计纳税筹划方案的成本效益原则,谨防踩入税法红线,应前瞻性地组建风险监督机制。
基本信息
| 题目 | LD房地产公司的纳税筹划研究 |
| 文献类型 | 硕士论文 |
| 作者 | 张婧 |
| 作者单位 | 南京邮电大学 |
| 导师 | 周文成 |
| 文献来源 | 南京邮电大学 |
| 发表年份 | 2020 |
| 学科分类 | 经济与管理科学 |
| 专业分类 | 宏观经济管理与可持续发展,财政与税收 |
| 分类号 | F812.42;F299.233.42 |
| 关键词 | 房地产企业,纳税筹划,方案设计,风险管控 |
| 总页数： | 75 |
| 文件大小： | 1251K |
论文目录
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究方法及技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 可能的创新之处 |
| 1.5 论文结构安排 |
| 第二章 研究理论基础 |
| 2.1 纳税筹划概念界定 |
| 2.2 纳税筹划理论依据 |
| 2.2.1 税收效应理论 |
| 2.2.2 税收调节理论 |
| 2.2.3 有效纳税筹划理论 |
| 2.3 房地产纳税筹划方法 |
| 2.3.1 税收优惠政策筹划方法 |
| 2.3.2 企业组织形式筹划方法 |
| 2.3.3 重分配方法 |
| 2.3.4 临界点处理筹划方法 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 LD地产公司简介及纳税筹划问题 |
| 3.1 LD房地产公司整体概况 |
| 3.1.1 基本情况 |
| 3.1.2 人员配备情况 |
| 3.2 LD地产公司的财务情况 |
| 3.2.1 整体财务状况 |
| 3.2.2 具体财务指标分析 |
| 3.3 LD地产的涉税情况 |
| 3.3.1 涉及的主要税种 |
| 3.3.2 税负水平分析 |
| 3.4 LD地产公司纳税筹划管理现状 |
| 3.4.1 LD房地产公司的税务部门管理现状 |
| 3.4.2 LD房地产公司的税种纳税筹划现状 |
| 3.4.3 LD地产公司税务风险管理现状 |
| 3.5 LD地产公司现纳税筹划问题和必要性分析 |
| 3.5.1 LD地产公司纳税筹划存在的问题 |
| 3.5.2 LD地产公司纳税筹划的必要性 |
| 3.6 本章小结 |
| 第四章 LD地产公司纳税筹划方案设计 |
| 4.1 纳税筹划组织及流程构建 |
| 4.1.1 完善纳税筹划组织 |
| 4.1.2 优化纳税筹划流程 |
| 4.2 增值税纳税筹划方案设计 |
| 4.2.1 甲供材的选择 |
| 4.2.2 销项税额的纳税筹划 |
| 4.2.3 进项税额的纳税筹划 |
| 4.3 土地增值税的纳税筹划 |
| 4.3.1 筹资利息处理方式选择 |
| 4.3.2 开发间接费用的纳税筹划 |
| 4.3.3 销售价格的制定 |
| 4.3.4 设立单独的装修公司 |
| 4.4 所得税的纳税筹划 |
| 4.4.1 设立分支机构的纳税筹划 |
| 4.4.2 筹资方式的纳税筹划 |
| 4.4.3 设立单独的物业公司 |
| 4.5 税收整体角度的纳税筹划 |
| 4.5.1 建房方式的纳税筹划 |
| 4.5.2 闲置房屋的租赁与投资联营 |
| 4.5.3 租金收入的再组合 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 LD房地产公司实施纳税筹划方案的风险及保障措施 |
| 5.1 LD房地产公司可能面临的风险 |
| 5.1.1 组织架构不完善产生的风险 |
| 5.1.2 税收政策变动可能造成的风险 |
| 5.1.3 筹划方案欠缺变通性带来的风险 |
| 5.2 LD房地产企业实施税收筹划的保障措施 |
| 5.2.1 完善税收筹划组织架构 |
| 5.2.2 及时关注税收政策变动 |
| 5.2.3 保持筹划方案的变通性 |
| 5.3 本章小结 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 管理建议 |
| 6.3 不足之处及研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录1 攻读硕士学位期间撰写的论文 |
| 附录2 攻读硕士学位期间参加的科研项目 |
| 致谢 |
参考文献
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